變更要保人後2年內死亡 須計入遺產課稅

（綜合中央社、聯合報等2家媒體報導）

財政部高雄國稅局今日舉行例行記者會，提醒民眾，若將保單要保人變更為子女，等同無償移轉財產，屬於贈與行為；若贈與人在變更要保人後2年內死亡，該保單應併入遺產申報，以免遭補稅處罰。

官員說明，辦理要保人變更前，應先向保險公司查詢「保單價值準備金」，並於贈與行為發生後30日內完成贈與稅申報。

官員舉例，一名媽媽於92年以自己為要保人購買外幣終身壽險保單，113年間將要保人變更為兒子，當時保單價值準備金為200萬元，因未超過當年度贈與免稅額244萬元，未申報贈與稅。但媽媽在變更要保人後2年內過世，繼承人未將該保單申報為遺產，遭國稅局查獲補稅處罰。官員補充，若繼承人最終繳清補稅金額，裁罰金額為補稅金額的8成。