變更要保人恐課贈與稅 專家揭3地雷

（綜合ETtoday新聞雲、中時電子報等2家媒體報導）

保險傳承財產若架構安排不當，可能踩中稅務地雷。理財顧問「R姐」廖嘉紅指出，國稅局認定的是「財產是否已移轉」，保單本身具財產價值，變更要保人即視同移轉資產，可能被課徵贈與稅。

廖嘉紅舉例，一名父親將保價金500萬元的保單變更要保人為兒子，依現行贈與稅率試算，恐被課25.6萬元贈與稅。ETtoday報導則提及，一名媽媽20多年前幫女兒投保，如今女兒成年想變更要保人，被保險公司提醒「保價金過高，恐涉及贈與稅」[1]。

廖嘉紅整理出三種常見的保單贈與地雷。第一是「變更要保人」，保價金超過年度免稅額部分須課稅；第二是「代繳保費」，若要保人為兒子、保費卻長期由媽媽帳戶扣款，媽媽支付的保費可能被認定為贈與；第三是「要保人非生存給付受益人」，例如媽媽當要保人、子女為生存受益人，子女期滿領回1000萬元，當年度即累積贈與1000萬元，遠超免稅額。

廖嘉紅建議，傳承規劃越早開始選擇越多，變更要保人或安排保險金給付前，應先了解稅務影響。