亡姊1.6億保單全給禪寺 妹扛2180萬稅敗訴

（綜合中時電子報、ETtoday新聞雲報導）

理財顧問「R姐」廖嘉紅分享一起案例，一名洪姓女子的姊姊生前密集投保94張保單，總值逾1.6億元，受益人指定為姊姊擔任住持的禪寺。姊姊病逝後，洪女身為法定繼承人，一毛保險金都沒拿到，卻收到國稅局高達2180萬元的遺產稅單。

國稅局認定這些保單屬於「密集投保、偏向資產配置」的避稅行為，依「實質課稅原則」將1.6億元全數納入遺產課稅。洪女以為繳清稅款後就能領取保險金，但持完稅證明向保險公司申請理賠時，卻因非保單受益人遭拒。她隨後提起訴訟，主張負擔遺產稅就應有權取得保險金。

法院判決洪女敗訴，理由是國稅局並非保險公司主管機關，保險公司僅能依契約給付給指定受益人，且洪女未在法定期間內對稅單提起訴願，因此無法取得保險受益人地位。

廖嘉紅指出，此案凸顯「保險實質課稅」的困境：國稅局看實質資產，保險公司看契約，法院看法律關係，三者分屬不同體系。她也提醒，近期熱議的《遺產及贈與稅法》修正草案（俗稱「大老婆條款」），主要處理死亡前2年內生前贈與的稅負分擔問題，但對保險實質課稅產生的資產與稅負分離困境，目前法律仍無法解決[1]。