安永提百年家族信託6大待釐清面向

（綜合聯合報、壹蘋新聞網、今日新聞等3家媒體報導）

金管會近期提出「百年家族信託」政策方向，希望透過長期信託制度協助家族企業突破「富不過三代」困境，後續細節仍待財政部發布正式解釋令。安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長林志翔表示，對政策方向抱持正面態度，但若希望制度長期穩定發展，有6大面向值得進一步釐清。

安永家族辦公室副總經理張啓晉指出，英美法系國家中，許多百年家族企業能長期維持經營穩定，關鍵之一便是透過長期家族信託進行制度化安排。反觀台灣多數家族企業仍高度依賴個人持股與自然人繼承模式，容易在代際移轉過程中面臨股權分散、經營權衝突、遺產稅負擔等問題。

林志翔提出的6大待釐清面向包括：

一、境外信託適用可能性：目前許多台灣高資產家族已在新加坡、香港及離岸法域設立信託架構，若境外信託能在符合條件下納入適用，可提升台灣制度國際競爭力。

二、既有信託銜接機制：許多家族早年已完成信託規劃，未必符合新制度條件，若允許透過修改契約方式調整適用，可避免市場大量重複設立與重組信託的成本。

三、信託終止時稅務處理：林志翔舉例，若家族移轉10億元上市公司股權至信託，百年後資產增至100億元，其中90億元未實現資本利得返還受益人時屬免稅或應稅，將直接影響客戶長期規劃意願。

四、認定與監督機制：包括受託人獨立性、委託人是否仍保有實質控制權、信託是否符合實質移轉條件等，究竟由會計師、律師、受託機構或主管機關負責認定，有待制度化建立。

五、發展專營信託公司空間：目前台灣信託業務集中於銀行兼營，專營信託公司設立門檻高、發展受限，若能參考新加坡、香港模式放寬規範，有助建立更完整信託服務生態系。

六、法律明確性與制度安定性：高資產家族最重視法規可預測性，唯有制度穩定明確，家族才敢進行跨世代資產安排。

林志翔強調，若台灣能成功建立具國際競爭力的百年家族信託制度，將不只是稅務制度調整，更代表台灣從「財富累積時代」邁向「家族治理與永續傳承時代」，也是成為亞洲資產管理中心的重要一步。